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사업용계좌 미신고 가산세, 계산법과 신고기한 정리

권오성 세무사 — Thu, 18 Jun 2026 18:00:00 +0900

사업용계좌 미신고 가산세는 복식부기의무자가 사업용계좌를 신고하지 않았을 때, 미신고기간 수입금액 또는 거래금액 합계 중 더 큰 금액의 0.2%로 부과됩니다. 단순히 가산세만 보면 큰 금액이 아닐 수 있지만, 함께 따라오는 세액감면배제까지 고려하면 손해 규모가 완전히 달라집니다.

사업용계좌 신고 대상 기준

복식부기의무자는 본인이 신청해서 되는 게 아니라, 직전연도 매출이 업종별 기준을 넘으면 자동으로 전환됩니다. 작년에 간편장부 대상자였더라도 올해 매출이 늘었다면 이미 대상일 수 있습니다.

업종별 매출 기준은 다음과 같습니다.

도매·소매업, 부동산매매업 등	3억 원 이상
제조업, 음식점업, 숙박업, 건설업 등	1억 5천만 원 이상
부동산임대업, 서비스업 등	7,500만 원 이상

세무사·변호사·의사 등 전문직사업자는 매출과 무관하게 사업 시작 시점부터 대상이라는 점도 함께 확인해야 합니다.

미신고 가산세 계산 방법

가산세는 아래 두 금액 중 더 큰 금액으로 결정됩니다.

미신고기간 수입금액 × 0.2%
사업용계좌 사용 의무가 있는 거래금액(매출대금, 인건비, 임차료 등) 합계 × 0.2%

매출이 클수록, 미신고 기간이 길수록 가산세가 커지는 구조입니다. 신고를 마쳤더라도 실제 거래를 다른 계좌로 처리했다면, 그 미사용 금액의 0.2%가 미사용가산세로 별도 부과되니 신고 완료 후에도 계좌 사용 여부를 확인하는 게 안전합니다.

가산세보다 큰 손해, 세액감면배제

사업용계좌를 신고하지 않으면 가산세 외에 중소기업특별세액감면, 창업중소기업세액감면 같은 혜택이 함께 배제됩니다. 실무에서는 가산세 자체보다 이 감면배제로 인한 손해가 훨씬 큰 경우가 많습니다.

실제로 경기 안성에서 전선공사업을 운영하는 한 대표님은 만 34세 이하로 청년창업중소기업 소득세감면 100% 적용 대상이었습니다. 제대로 적용됐다면 소득세가 0원이 될 수 있었지만, 사업용계좌 신고가 빠지면서 감면을 받지 못하고 소득세 500만 원을 그대로 납부했습니다. 매출 증가로 생긴 의무를 놓친 게 아니라, 이미 받을 수 있었던 감면 혜택을 신고 하나로 날린 사례입니다.

신고기한과 체크리스트

신고기한은 복식부기의무가 시작된 과세기간 개시일로부터 6개월 이내이며, 홈택스에서 처리할 수 있습니다. 기존에 쓰던 통장을 그대로 사업용계좌로 등록해도 되고, 새 계좌를 만들 필요는 없습니다.

신고 전 아래 세 가지를 확인해보는 게 좋습니다.

직전연도 매출이 업종별 기준을 넘었는지
전문직사업자라면 매출과 무관하게 대상인지
신고기한(6개월 이내)이 지나지 않았는지

매출이 늘어난 해에는 사업용계좌 신고 외에도 기장의무 변경, 각종 신고 기준 변경 등이 함께 따라올 수 있습니다. 본인 상황에 어떤 의무가 새로 생겼는지 헷갈린다면, 그 부분만 한 번 확인받아보는 것도 방법입니다.

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수원 외식업 세무기장, 체크포인트 2가지

권오성 세무사 — Thu, 28 May 2026 11:43:13 +0900

현금매출 신고, 정말 안 해도 될까요

음식점을 운영하다 보면 카드 매출은 자동으로 잡히니까 신경 덜 쓰이는데, 현금으로 받은 매출은 그냥 넘기는 경우가 많습니다.

신용카드와 현금영수증 매출은 국세청이 전산으로 실시간 수집합니다. 하지만 현금을 직접 받고 영수증을 발급하지 않으면 국세청이 직접 파악할 방법이 없어요.

문제는 '직접 못 잡는다'는 것과 '모른다'는 건 다르다는 점입니다.

세무조사에서 매출을 역산하는 방법

국세청이 외식업 세무조사를 진행할 때 가장 먼저 확인하는 항목이 있습니다.

예약 내용 (방문객 수 파악)
원재료 구입량 (고기, 채소, 주류 등)
수도·전기 사용량 (실제 영업 규모 파악)
주류 및 음료 구입량

이 데이터로 수입금액을 역산합니다. 원재료 구입 기록은 세금계산서와 카드 매입으로 이미 국세청에 잡혀있거든요. 매입은 많은데 신고 매출이 작으면 현금매출 누락이 바로 드러나는 구조입니다.

현금매출 누락이 적발되면 어떻게 될까요.

부가세	누락 매출 전액 소급 납부
소득세	누락분만큼 추가 부과
신고불성실 가산세	미납세액의 20%
납부불성실 가산세	하루 0.022%씩 누적

월 600만 원씩 1년간 누락했다고 하면, 부가세만 720만 원입니다. 소득세와 가산세까지 더하면 1,500만 원을 훌쩍 넘을 수 있습니다. 현금매출은 카드매출과 동일하게 신고해야 합니다.

의제매입세액공제

음식점에서 쓰는 식재료 대부분은 면세 농축수산물입니다. 살 때 부가세를 내지 않으니 매입세액 공제를 받을 수 없는 구조인데, 이 불합리한 점을 해결해주는 제도가 의제매입세액공제예요. 면세로 구입한 식재료라도 그 안에 세금이 있다고 간주해서 일부를 공제해주는 방식입니다.

어떤 식재료가 공제 대상인가요

아래 항목이 의제매입세액공제 적용 대상입니다.

미가공 농축수산물 (국산, 수입산 모두)
데친 채소류, 김치, 단무지, 장아찌, 젓갈류, 게장, 두부
정육 1차 가공 공급
피클, 무말랭이, 간장, 쌈장, 고추 및 고춧가루, 냉동어육

한식당 기준으로 사용하는 재료 대부분이 해당됩니다.

음식점 개인사업자	매입가액의 9/109
연매출 4억 원 이하 개인 음식점	9/109 (한도 우대, 2026년 12월까지 연장)
법인사업자	매입가액의 6/106

월 300만 원어치 면세 식재료를 구입한다면 연간 약 297만 원을 부가세에서 공제받을 수 있습니다. 챙기지 않으면 그냥 날아가는 돈입니다.

기장 맡겼다고 다 해결되는 건 아닙니다

전자계산서로 발급된 매입분은 세무사가 자동으로 반영할 수 있습니다. 문제는 종이 계산서입니다.

시장이나 소규모 납품업체에서 종이 계산서를 받는 경우, 사장님이 직접 챙겨서 전달하지 않으면 공제를 받을 수 없어요. 종이 계산서 100만 원어치를 빠뜨리면 약 8만 3천 원 공제를 그냥 날리는 겁니다.

현금매출도 마찬가지입니다. 세무사는 전달받은 자료 기준으로 신고하기 때문에, 사장님이 POS 기준으로 정리해서 보내주지 않으면 세무사도 알 수 없습니다.

종이 계산서 → 월별로 모아서 사진 찍거나 스캔해서 전달
현금매출 → POS 기준으로 정리해서 매월 전달

이 두 가지만 챙겨도 세금 처리가 훨씬 깔끔해집니다.

정리하면

누락하면 부가세·소득세·가산세가 한꺼번에 돌아오고, 챙기면 연간 수백만 원을 돌려받을 수 있습니다. 본인 상황에 따라 공제 범위나 한도가 달라질 수 있으니, 적용 방식이 궁금한 부분은 한 번 확인받아보시는 게 좋습니다.

수입업 세무기장, 자주 틀리는 4가지 포인트

권오성 세무사 — Fri, 22 May 2026 13:56:46 +0900

수입업은 서류 하나, 숫자 하나가 틀리면 재고자산 원가부터 세금까지 연쇄적으로 어긋납니다. 수입신고필증, 수입세금계산서, 관세, 환율 처리까지 — 이 글에서는 수입업 세무기장에서 가장 자주 발생하는 4가지 실수와 올바른 처리 방법을 정리합니다.

수입신고필증과 수입세금계산서, 무엇이 다른가

수입업 기장 초기에 가장 많이 혼선이 생기는 지점입니다. 두 서류는 목적 자체가 다릅니다.

수입세금계산서는 부가가치세 매입세액 공제를 위한 서류입니다. 공급가액에는 과세가격 외에 관세, 개별소비세 등이 합산되어 있어서 이 금액을 물건 원가로 착각하면 원가가 처음부터 과대 계상됩니다.

재고자산 취득원가는 수입신고필증의 과세가격(FOB 또는 CIF 기준)을 기준으로 산정합니다.

서류별 역할 정리

수입신고필증	재고자산 취득원가 산정	과세가격
수입세금계산서	매입세액(부가세) 공제	부가세 금액
관세사 정산서	부대비용 파악	운임·하역료·관세사수수료

두 서류의 역할을 구분하지 않으면 원가 산정 단계에서 오류가 발생합니다.

관세는 비용이 아니라 취득원가다

세금이니까 세금과공과 계정으로 처리하는 경우가 많습니다. 수입업에서는 틀린 처리입니다.

재고자산의 취득원가에는 물건 대금뿐 아니라, 그 물건을 현재 상태·현재 장소에 이르게 하는 데 필요한 모든 정상적인 원가가 포함됩니다.

✔ 취득원가에 포함되는 항목

물품 대금(과세가격)
수입관세
해상운임, 해상보험료
하역비, 통관 관련 부대비용

단, 수입부가세는 취득원가에 포함하지 않습니다. 부가세대급금으로 별도 처리해 매입세액 공제를 받습니다.

관세를 잡비나 세금과공과로 처리하면 재고자산이 실제보다 낮게 잡히고, 이는 매출원가 왜곡으로 이어집니다.

재고 인식 시점 — 물건이 배 안에 있을 때도 내 재고다

창고에 물건이 들어와야 재고라고 생각하는 경우가 많습니다. 계약 조건에 따라 다르지만, FOB 조건 기준으로는 수출상이 물건을 본선에 선적한 시점에 소유권이 매입자에게 이전됩니다.

선적된 순간부터 내 재고이므로, 운송 중인 물건은 미착상품 계정으로 재고자산에 계상합니다. 실제로 창고에 입고되면 상품 또는 원재료 계정으로 대체합니다.

연말 결산 시점에 해상 운송 중인 물건이 있다면 계약 조건을 확인해 재고자산 포함 여부를 판단해야 합니다. 누락되면 기말 재고가 과소 계상되어 재무상태표 수치가 달라집니다.

외화 결제 시 환율 기준 — 송금일이 아니라 선적일이다

외화로 물건 대금을 지급할 때 환율 기준일을 송금일로 처리하는 경우가 있습니다. 원칙은 선적일 기준 환율(기준환율 또는 재정환율)입니다.

대금을 먼저 송금하고 이후에 선적이 이루어지는 경우, 송금일과 선적일 사이의 환율 차이는 외환차손 또는 외환차익으로 별도 인식합니다. 송금일 환율을 그대로 취득원가에 반영하는 건 오류입니다.

수입업 세무기장 오류 유형 요약

관세를 비용으로 처리	재고자산 과소 → 매출원가 왜곡
수입세금계산서 공급가액을 원가로 사용	원가 과대 계상
재고 인식 시점 미확인	기말 재고 누락 또는 이중 계상
환율 기준일 오류	외화자산·부채 잔액 불일치

각 항목이 독립적인 오류처럼 보여도, 하나가 틀리면 연쇄적으로 숫자가 어긋납니다. 개별 처리 방법을 아는 것과, 실제 내 사업에 맞게 적용하는 건 별개의 문제입니다.

수입 품목, 계약 조건, 결제 방식에 따라 적용 기준이 달라지는 부분이 있습니다. 본인 상황에 맞게 확인이 필요하다면 한 번 검토받아보시길 권합니다.

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수출업 기장, 주의사항 3가지

권오성 세무사 — Fri, 22 May 2026 12:27:13 +0900

수출업은 영세율 적용, 매출 인식 시점, 외화 처리까지 일반 도소매업과 기장 구조가 다릅니다. 이 3가지를 제대로 챙기느냐에 따라 부가세 환급은 물론 소득세·법인세 계산까지 달라집니다.

단, 직수출·위탁수출·대리수출 등 수출 형태에 따라 적용 방식이 다를 수 있으니 본인 상황에 맞게 확인하세요.

1. 부가세 — 영세율과 조기환급

영세율이란

수출 매출에는 부가세율 0%, 영세율이 적용됩니다. 매출세액이 0원이므로 매입할 때 낸 부가세는 전액 환급받는 구조입니다.

수출 형태별 필수 제출 서류

영세율을 적용받으려면 수출 형태에 맞는 증빙 서류를 제대로 갖춰야 합니다.

수출 형태필수 제출 서류

직접 수출	수출신고필증, 수출실적명세서
위탁·중계무역 수출	수출계약서 사본 또는 외화입금증명서
내국신용장·구매확인서	내국신용장 등 전자발급명세서

영세율 매출명세서, 외화획득명세서, 수출실적명세서 등 서식도 함께 제출해야 합니다. 첨부서류를 빠뜨리면 영세율 과세표준 신고불성실가산세(공급가액의 0.5%)가 부과됩니다.

조기환급 신청

환급액이 크게 발생하는 경우, 조기환급을 별도로 신청하면 신고기한 후 15일 이내에 환급받을 수 있습니다. 신청하지 않으면 확정신고 때까지 자금이 묶입니다. 환급액 규모가 클수록 조기환급 신청 여부가 자금 운용에 직접적인 영향을 줍니다.

2. 매출 인식 시점 — 선적일이 기준

수출 재화의 매출 인식 시점은 대금이 입금된 날이 아니라 선적일(B/L date)이 원칙입니다.

연말에 수출이 집중되는 경우 특히 주의가 필요합니다. 예를 들어 12월 31일 선적, 1월 2일 수출신고수리라면 12월 귀속 매출로 잡아야 합니다. 이 기준을 놓치면 기말 재고와 매출 귀속연도가 어긋나고 소득세·법인세 신고까지 영향을 줍니다.

3. 외화 처리 — 외환차손익을 제대로 잡는가

수출업 기장에서 가장 놓치기 쉬운 항목입니다.

수출 대금은 외화로 받습니다. 선적일 기준 환율과 실제 외화 입금 시점의 환율이 다르면 그 차이를 외환차손익으로 처리해야 합니다. 이를 누락하면 매출 금액 자체가 틀려지고 소득세·법인세 계산까지 영향을 줍니다. 외화거래 규모가 클수록 누적 차이가 커지는 항목입니다.

수출업 기장을 직접 처리할 때 생기는 문제

영세율 서식 누락 하나로 가산세가 발생하고, 선적일 하나를 잘못 잡으면 귀속연도가 달라집니다. 외환차손익 처리까지 더하면 일반 도소매업보다 챙겨야 할 항목이 확실히 많습니다.

수출 금액이 클수록 실수 한 번의 비용도 커집니다. 본인 상황에 맞게 한 번쯤 확인받아보시는 걸 권합니다.

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5월 종합소득세, 신고 전에 꼭 확인해야 할 것들

권오성 세무사 — Fri, 22 May 2026 12:22:42 +0900

올해 종합소득세 신고 마감은 6월 1일입니다. 신고는 했는데 세금이 예상보다 많이 나왔거나, 반대로 환급이 없다면 신고 방식을 먼저 점검해볼 필요가 있습니다. 이 글에서는 5월 종합소득세 신고 관련해서 자주 받는 질문 5가지를 정리했습니다.

Q1. 나는 신고 대상자인가요?

개인사업자·자영업자는 소득 금액과 관계없이 무조건 신고 대상입니다. 프리랜서도 마찬가지예요. 3.3% 원천징수로 소득세가 빠져나갔더라도, 5월에 종합소득세 신고를 별도로 해야 합니다.

직장인 중에도 신고 대상자가 있습니다. 부업 소득, 임대 소득, 강의료 등 근로소득 이외에 다른 소득이 있다면 반드시 신고해야 합니다. "연말정산으로 끝났겠지"라고 생각했다가 나중에 무신고 가산세를 맞는 경우가 실제로 있습니다.

유형신고 여부

개인사업자·자영업자	신고 필수
프리랜서 (3.3% 원천징수)	신고 필수
직장인 + 부업·임대 소득	신고 필수
근로소득만 있고 연말정산 완료	신고 불필요

Q2. 홈택스 모두채움 서비스, 그냥 제출해도 되나요?

그냥 제출하면 안 됩니다. 모두채움 서비스는 국세청이 보유한 자료를 기반으로 초안을 잡아둔 것입니다. 실제로 발생한 사업 경비는 별도로 직접 입력해야 합니다.

모두채움 서비스는 업종별로 정해진 비율만큼 경비를 자동으로 반영합니다. 실제 지출이 그 비율보다 많다면, 직접 장부를 작성해서 신고하는 것이 유리합니다. 확인 없이 그냥 제출했다가 수백만 원 경비를 날리는 경우가 생기는 이유가 여기에 있습니다.

모두채움은 참고 자료로만 활용하고, 실제 지출 내역과 비교해서 확인하는 것이 중요합니다.

Q3. 공제 항목, 어디까지 챙길 수 있나요?

5월 종합소득세 신고에서 빠뜨리기 쉬운 항목들입니다.

✔ 노란우산공제 — 최대 600만 원 소득공제
✔ 국민연금 보험료 — 본인 부담분 공제 가능
✔ 사업용 차량 감가상각비 및 유지비
✔ 고용보험·산재보험료
✔ 사무실 임차료, 통신비, 소모품비
✔ 경조사비 — 건당 20만 원까지 경비 처리 가능

경조사비는 청첩장·부고 문자만 있어도 증빙으로 인정됩니다. 모르고 그냥 넘기는 경우가 많습니다.

한 가지 중요한 점은 공제 항목은 신고 당시에만 반영할 수 있다는 것입니다. 신고를 마친 후 "이 항목 빠뜨렸어요"라고 하면 경정청구라는 별도 절차를 거쳐야 합니다. 번거롭고 시간도 걸립니다.

Q4. 경비처리, 많이 할수록 무조건 유리한가요?

경비가 늘어날수록 과세 소득이 줄어드는 건 맞습니다. 그런데 업무와 무관한 지출을 경비로 넣으면 나중에 문제가 됩니다.

실제로 자주 발생하는 실수 유형입니다.

가족 식사비를 접대비로 처리한 경우
개인 차량 유지비 전액을 사업 경비로 처리한 경우
사적인 여행·쇼핑을 복리후생비로 처리한 경우

증빙 서류가 있더라도 업무 관련성이 인정되지 않으면 경비로 인정받지 못합니다. 세무조사 시 소명 요청이 들어오고 가산세도 함께 부과됩니다. 아끼려다 더 내는 구조가 생기는 것입니다.

Q5. 신고 기한을 넘기면 어떻게 되나요?

기한을 넘기면 가산세가 바로 붙습니다.

항목가산세율

일반 무신고	납부세액의 20%
부정 무신고	납부세액의 40%
납부 지연	미납세액 × 경과일수 × 0.022%

세금 100만 원 기준으로 기한을 넘기면 20만 원이 그냥 추가됩니다. 납부 지연 가산세는 하루 단위로 계속 누적됩니다.

기한 후 신고도 가능합니다. 1개월 이내 신고 시 무신고 가산세의 50%를 감면받을 수 있습니다. 그래도 기한 내 신고가 가장 유리합니다.

종합소득세 신고를 마친 후에는 위택스에서 지방소득세(종합소득세의 10%)도 별도로 신고해야 합니다. 홈택스 신고 완료 후 위택스로 바로 연결되니, 거기서 한 번 더 완료해야 신고가 끝납니다. 이 단계를 빠뜨려서 지방소득세 무신고가 되는 경우가 있으니 주의하세요.

직접 신고가 어려운 상황이라면

소득 구조가 단순하면 홈택스에서 직접 신고해도 됩니다. 아래 상황 중 하나라도 해당된다면 신고 전에 한 번 확인받는 것이 낫습니다.

매출이 전년 대비 크게 달라진 경우
직원 채용 또는 퇴직이 있었던 경우
사업용 차량이나 장비를 구입한 경우
이자·배당 등 다른 소득이 합산된 경우
작년 세금이 예상보다 많이 나왔던 경우

본인 상황에 맞게 적용되는 부분이 있는지, 신고 전에 한 번 확인해보시면 됩니다.

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원천세 가산세 계산법과 종소세·부가세와 다른 점

권오성 세무사 — Thu, 16 Apr 2026 18:00:17 +0900

원천세 가산세 계산법과 종소세·부가세와 다른 점

원천세 가산세는 미납세액의 3%가 즉시 부과되고, 그 다음 날부터 하루에 0.022%씩 추가로 누적됩니다. 부가세나 종합소득세와 다르게, 기한후신고를 빨리 해도 가산세가 줄어들지 않습니다. 납부 지연된 날수만큼 그대로 쌓이는 구조입니다. 단, 업종이나 반기납부 여부에 따라 실제 금액 차이가 크게 날 수 있어 본인 상황은 별도 확인이 필요합니다.

원천세 가산세, 왜 이렇게 빠르게 커지는가

원천세는 직원에게 급여를 지급할 때 사업자가 소득세를 미리 떼어 국가에 납부하는 구조입니다. 급여를 준 달의 다음 달 10일까지 신고·납부가 기본 의무입니다.

이 기한을 넘기면 가산세는 두 가지가 동시에 붙습니다.

구분계산 방식특징

기본 가산세	미납세액 × 3%	1회만 부과
납부지연가산세	미납세액 × 0.022% × 경과일수	매일 누적
합산 한도	미납세액의 50%	(고지일까지는 10% 한도 별도 적용)

기본 3%는 처음 한 번만 붙지만, 납부지연가산세는 하루하루 계속 올라갑니다. 500만 원을 6개월 미납하면 가산세만 약 34만 원이 됩니다.

실제로 계산하면 얼마나 나오나

원천세 100만 원, 3개월 미납 시

기본 가산세: 100만 원 × 3% = 3만 원
납부지연가산세: 100만 원 × 0.022% × 90일 = 1만 9,800원
합계: 약 4만 9,800원

반기납부 사업장의 경우

상시 근로자 20인 이하 사업장이 반기납부 승인을 받으면, 1~6월분은 7월 10일, 7~12월분은 다음 해 1월 10일까지 한 번에 납부합니다. 편리하지만 한 번에 내는 금액이 크기 때문에, 기한을 하루 넘기면 가산세도 그만큼 크게 나옵니다. 기한 하루 초과로 가산세가 100만 원을 넘는 사례도 실제로 있습니다.

종합소득세·부가세와 결정적으로 다른 점

많은 사업자분들이 "기한후신고 빨리 하면 가산세 감면되지 않나요?"라고 묻습니다.

종소세와 부가세는 맞습니다. 기한후신고를 빨리 하면 신고불성실가산세를 최대 90%까지 감면받을 수 있습니다.

원천세는 다릅니다.

원천세에는 신고불성실가산세 자체가 없습니다. 납부지연가산세만 있고, 이건 감면 대상이 아닙니다.

기한후신고를 빨리 해도 이미 지난 날수만큼의 가산세는 그대로입니다.

결론은 하나입니다. 알았다면 바로 납부하는 것만이 유일한 방법입니다.

원천세 수정신고 후 놓치는 것 하나 더

홈택스에서 원천세 수정신고를 완료했다고 끝이 아닙니다.

지방소득세는 자동으로 처리되지 않습니다. 위택스에서 별도로 신고해야 하고,

이걸 빠뜨리면 지방소득세 가산세가 추가로 붙습니다. 원천세 처리 후 위택스 확인까지 세트로 봐야 합니다.

원천세 신고 안 하면 가산세 외에 이것도 문제가 됩니다

✔ 인건비 비용 처리 불가

종합소득세 신고 때 해당 인건비를 경비로 인정받지 못합니다. 비용처리가 안 되면 그만큼 본인 세금이 더 나옵니다.

✔ 4대보험 정산 문제

원천세 신고와 4대보험 신고는 연결됩니다. 원천세 신고가 안 된 상태에서 근로복지공단에 적발되면, 입사일부터 소급해서 4대보험료가 추징될 수 있습니다. 급여는 지급했는데 원천세 신고를 안 하다가 4대보험료 수천만 원을 한꺼번에 부과받는 사례가 특히 음식점·도소매·서비스업에서 자주 발생합니다.

기장을 맡겼는데도 원천세 가산세가 나는 이유

세무사에게 기장을 맡겼어도 사업자가 급여 지급 사실을 제때 알리지 않으면 신고가 늦어질 수 있습니다.

구조는 단순합니다.

Before: 급여 지급 후 내역 늦게 전달 → 신고 지연 → 원천세 가산세 발생

After: 급여 지급 당일 세무사에게 내역 공유 → 기한 내 신고 완료 → 가산세 없음

직원이 1명뿐이어도, 단기 알바를 쓰는 경우도 마찬가지입니다. 급여 지급 사실이 생기면 원천세 신고 의무는 동일하게 발생합니다.

지금 신고가 밀려있다면

원천세 가산세는 감면이 없습니다. 이미 발생했다면 하루라도 빨리 납부하는 것이 맞습니다.

다만 수정신고 방법, 납부 순서, 위택스 지방소득세 처리까지 한꺼번에 챙겨야 할 부분이 있어 혼자 처리하다 놓치는 경우가 많습니다. 혼자서 관리가 힘드시다면 편하게 연락주세요.

원천세 가산세는 기한 다음 날부터 3%와 하루 0.022%가 동시에 붙습니다. 부가세·종소세와 달리 기한후신고로 줄어들지 않습니다. 계산 방법과 놓치기 쉬운 지방소득세 처리까지 정리했습니다.

실제 고객 후기 및 상담 사례

권오성 세무사 — Mon, 13 Apr 2026 13:52:07 +0900

당근, 카카오, 네이버 등 실제 고객분들이 남겨주신 후기입니다.

실제 상담 사례

사업을 처음 하시는 분께서 세무기장은 처음이라 어떤 식으로 진행되는 지 문의를 주셨습니다.

계약 방식, 기장료 이체 시점, 자료 제공 방법, 연락 방법, 재고자산등록, 부가세·종합소득세 신고, 기타 등등 궁금한 부분을 순서대로 안내드렸습니다.

1년간 정기 세무 스케줄과 부동산 매도 시 비정기 신고 일정까지 정리해서 전달드렸고, 곧 미팅을 앞두고 있습니다.

처음이라 막막하셨던 부분들, 저는 그 부분을 먼저 정리해드리는 걸 가장 중요하게 생각합니다.

세금 문제로 고민이 있으시다면 편하게 연락 주세요.

세금, 처음이어도 괜찮아요 — 예비창업자, 초보사업자 30분 세무 특강 후기

권오성 세무사 — Thu, 9 Apr 2026 09:29:48 +0900

4월 4일 토요일, 예비창업자·초보사업자분들을 모시고 30분짜리 세무 특강을 진행했습니다.

강의 제목은 "세금, 처음이어도 괜찮아요."

세금이 어렵게 느껴지는 이유는 몰라서가 아니라 제대로 설명해주는 사람이 없어서라고 생각해요.

그 답을 30분 안에 정리해드리는 게 이날 강의 목표였습니다.

강의에서 다룬 내용

사업자등록부터 부가세, 종합소득세, 원천세, 4대보험까지 개인사업자가 알아야 할 세금 구조를 순서대로 다뤘어요.

특히 세 가지를 강조했습니다.

첫째, 부가세는 내 돈이 아닙니다. 고객에게 받아서 나라에 대신 내는 구조예요. 써버리면 신고 때 그대로 토해내야 해요.

둘째, 종합소득세는 창업 초기에 최대 100% 감면이 가능한데 사업용 계좌 등록과 현금영수증 가맹점 가입을 안 해두면 감면 자체가 안 됩니다.

셋째, 직원이나 알바 쓸 때 원천세를 반드시 챙겨야 해요. 현금으로 줬다고 끝이 아니에요. 나중에 역추적되면 사장님이 전액 부담해야 합니다.

Q&A에서 나온 질문들

30분 강의였는데 Q&A가 더 길어졌어요.

간이과세 적용 기준, 간이에서 일반과세로 넘어가는 시점, 프리랜서 원천세 처리 방법까지.

실제로 앞에 앉아서 들으시면 궁금한 게 다르게 나오더라고요.

그만큼 창업 초기에 세금 때문에 막히는 부분이 많다는 거겠죠.

마무리

예비·초보 사업자분들, 어디서부터 시작해야 할지 모르겠다면 편하게 연락주세요.

감사합니다.

부가세 예정고지, 기한 하루 넘기면 바로 손해입니다

권오성 세무사 — Mon, 6 Apr 2026 13:19:26 +0900

4월 고지서를 받은 개인사업자라면 2026년 기준 납부기한은 4월 27일입니다. 고지세액이 50만 원 미만이면 자동 면제, 1~3월 매출이 직전 과세기간 대비 3분의 1 미만으로 감소했다면 예정신고로 납부세액을 줄일 수 있습니다.

예정고지가 나오는 구조부터 이해하면 됩니다

개인 일반과세자는 7월과 1월, 연 2회 부가세를 확정신고합니다. 6개월치를 한 번에 내는 부담을 줄이기 위해 국세청이 4월과 10월에 직전 과세기간 납부세액의 절반을 미리 고지하는 구조입니다.

신고서를 직접 작성할 필요는 없습니다. 고지된 금액을 기한 내에 납부하면 되고,

이 금액은 7월 확정신고 때 낸 세금으로 차감됩니다.

고지서가 안 왔다면 이 중 하나에 해당합니다

고지세액 50만 원 미만	7월 확정신고 때 한꺼번에 납부
직전 과세기간 납부세액 0원	고지 금액 자체가 없음
간이과세자	예정고지 대상 아님
간이→일반 전환 첫 과세기간	대상 제외

고지서가 없다고 세금이 없는 게 아닙니다. 50만 원 미만이면 7월에 6개월치가 한꺼번에 나옵니다.

4월 27일을 넘기면 그날부터 가산세가 붙습니다

2026년은 4월 25일이 토요일이라 납부기한이 4월 27일 월요일로 자동 연장됩니다.

기한 다음 날부터 가산세 계산이 시작됩니다.

✔ 미납세액 × 3% → 즉시 1회 부과 ✔ 미납세액 × 0.022% × 경과일수 → 매일 누적

고지세액 300만 원 기준으로 하루 늦으면 약 9만 660원이 즉시 붙습니다.

현금이 부족한 상황이라면 카드 납부가 낫습니다. 카드 수수료보다 가산세가 훨씬 큽니다.

1~3월 매출이 크게 줄었다면 예정신고가 유리할 수 있습니다

예정신고는 고지서 대신 실제 1~3월 실적을 직접 신고하는 방식입니다. 예정신고를 하면 기존 고지세액은 자동으로 취소됩니다.

적용 조건 (둘 중 하나)

✔ 1~3월 매출액이 직전 과세기간(작년 7~12월)의 3분의 1 미달

✔ 1~3월 납부세액이 직전 과세기간의 3분의 1 미달

주의할 점이 있습니다. 예정신고는 4월에 내는 세금을 줄이는 게 아닙니다.

4월에 덜 내면 7월 확정신고 때 그만큼 더 나옵니다. 자금 흐름을 분산하는 수단이지 절세 방법이 아닙니다.

또한 4월 27일이 지나면 예정신고 자체가 불가능합니다. 검토하고 있다면 기한 전에 움직여야 합니다.

실제 적용 사례

2024년 하반기 매출이 좋았던 인테리어 사업자의 경우, 부가세를 800만 원 납부해 2026년 4월 예정고지가 400만 원 나왔습니다.

그런데 2025년 1~3월 매출이 직전 과세기간의 3분의 1에 미달했습니다.

예정신고를 통해 실제 1분기 실적 기준으로 신고하자 납부세액이 100만 원 수준으로 줄었습니다.

자금 여유가 없는 시기에 300만 원 차이는 실질적인 숨통이 됩니다.

결론: 상황별 행동 기준

✔ 고지서 받았다 → 4월 27일까지 납부

✔ 고지서 안 왔다 → 50만 원 미만 면제, 7월에 납부

✔ 매출 급감했다 → 4월 27일 전에 예정신고 검토

✔ 계산이 안 된다 → 신고 전에 확인받는 게 신고 후 수정보다 낫습니다

마무리하며

2026년 부가세 예정고지 납부기한은 4월 27일입니다. 면제 조건, 가산세 계산법, 매출 감소 시 예정신고 전환 기준까지 상황별로 정리했습니다.

혼자 판단하기 애매한 상황, 특히 매출이 줄어서 예정신고가 유리한지 아닌지 계산이 안 되는 경우라면 세무사 상담을 먼저 받아보시는 게 낫습니다.

개인사업자 업무용승용차 비용처리 조건과 한도 총정리

권오성 세무사 — Thu, 2 Apr 2026 18:06:30 +0900

개인사업자 업무용승용차 비용처리는 차종, 보험 가입 여부, 운행일지 세 가지 요건을 모두 갖춰야 인정됩니다. 요건 하나라도 빠지면 비용 전액이 부인될 수 있습니다. 단, 사업자 유형과 보유 대수에 따라 적용 기준이 달라지므로 본인 상황에 맞게 순서대로 확인하세요.

차종부터 확인해야 합니다

업무용승용차 규제는 일반 승용차에만 적용됩니다. 아래 차량은 한도 제한 자체가 없습니다.

경차 (1,000cc 이하)	모닝·레이·캐스퍼	한도 없음, 부가세 환급 가능
9인승 이상 승합차	스타리아·카니발 9인승	한도 없음
화물차	포터·봉고	한도 없음
일반 승용차	세단·SUV 등	연 1,500만 원 한도

경차나 화물차를 선택하면 한도 없이 전액 비용처리에 부가세 환급까지 가능합니다. 일반 승용차를 선택했다면 아래 기준이 전부 적용됩니다.

일반 승용차, 연 1,500만 원 한도는 구입·리스·렌트 모두 동일합니다

감가상각비	800만 원 (5년 정액법 강제)
유지비 (유류비·보험료·수리비·자동차세 등)	700만 원
합계	1,500만 원

3,000만 원짜리 차량을 구입하면 연간 600만 원씩 5년간 감가상각됩니다. 한도 초과분은 이월 가능하고, 차량 처분 시점에 비용으로 추인받을 수 있습니다.

"리스는 전액 비용처리 된다"는 건 잘못된 상식입니다. 결제 방식이 아니라 차종과 보험·운행일지 요건이 핵심입니다.

업무전용자동차보험, 2026년부터 기준이 강화됩니다

2021년부터 세무사로 활동하면서 보험 요건을 몰라서 비용을 날리는 사례를 자주 봤습니다. 특히 2026년부터 기준이 강화되기 때문에 지금 확인이 필요합니다.

복식부기의무자 기준

✔ 차량 1대: 보험 미가입이어도 비용 인정 가능 ✔ 차량 2대 이상: 2대째부터 업무전용자동차보험 의무 가입

2024~2025년	해당 차량 비용의 50%만 인정
2026년부터	해당 차량 비용 전액 부인

성실신고확인대상자·전문직 사업자: 대수 관계없이 미가입 시 전액 부인

간편장부대상자: 보험 가입 의무 없음

지금 차량 2대 이상 보유 중이라면 보험증권부터 확인하세요.

운행일지, 1,500만 원 넘으면 선택이 아닙니다

연간 차량 관련 비용이 1,500만 원 이하라면 운행일지 없어도 전액 인정됩니다. 초과하면 달라집니다.

연간 차량 비용이 2,000만 원 나온 경우

운행일지 없음 → 1,500만 원만 인정, 500만 원 전액 부인
운행일지 있음 → 업무 사용 비율에 따라 추가 인정 가능

부인된 500만 원은 대표자 소득으로 처리되어 종합소득세가 그만큼 늘어납니다.

운행일지는 날짜·출발지·도착지·주행거리·사용 목적을 기재하면 됩니다.

준비 하나로 결과가 달라진 실제 케이스

음식점 사업자 한 분이 5,000만 원짜리 SUV를 구매하고 운행일지도 없이, 보험도 확인하지 않은 채 비용처리를 했습니다. 결과는 차량 관련 비용 전액 부인이었습니다.

같은 차량, 같은 매출의 다른 사업자는 운행일지를 작성하고 보험 요건만 제대로 갖췄습니다. 결과는 1,500만 원 전액 인정이었습니다. 준비 여부만으로 수백만 원 차이가 납니다.

비용명세서 미제출 시 가산세 1%가 따로 붙습니다

종합소득세 신고 시 업무용승용차 비용명세서를 함께 제출해야 합니다.

✔ Before: 명세서 미제출 → 비용처리 금액의 1% 가산세 별도 부과

✔ After: 명세서 제출 완료 → 가산세 없음, 비용 정상 인정

핵심 4가지만 기억하면 됩니다

✔ 경차·9인승·화물차 → 한도 없음, 부가세 환급 가능

✔ 일반 승용차 → 연 1,500만 원 한도 (감가상각 800 + 유지비 700)

✔ 복식부기의무자 2대 이상 → 2026년부터 초과 차량 미가입 시 전액 부인

✔ 비용명세서 미제출 → 가산세 1% 별도

차량 비용처리는 신고 전에 차종·보험·운행일지·명세서 네 가지만 미리 확인해두면 어렵지 않습니다. 판단이 안 서는 부분은 신고 전에 확인하는 게 신고 후 수정보다 훨씬 낫습니다. 본인 상황에 맞게 적용되는 부분만 확인받으면 됩니다.

개인사업자 업무용승용차 비용처리는 차종·보험·운행일지 세 가지 요건이 핵심입니다. 2026년부터 보험 미가입 기준이 강화됩니다. 한도 계산법과 운행일지 기준까지 정리했습니다.